ИП и учредителям ООО стоит проверить, были ли в 2025 году продажа недвижимости до истечения минимального срока владения или дарение не от близкого родственника. Если декларация 3-НДФЛ не подана, лучше подать ее с документами о расходах до завершения камеральной проверки. Если обязанности нет, в ИФНС направляют пояснения с подтверждающими документами.
Кого касаются проверки
Правило затрагивает физлиц, в том числе предпринимателей и учредителей компаний, которые распоряжались недвижимостью в личном качестве. Проверка начнется, если выполнены оба условия:
- в 2025 году недвижимость продана до истечения минимального предельного срока владения (3 или 5 лет) либо получена в дар не от близкого родственника;
- декларация 3-НДФЛ за 2025 год не подана до 30 апреля 2026.
Основание для проверки - данные о сделке, которые поступают в ИФНС от Росреестра.
Какие сведения есть у налоговой
Росреестр передает информацию обо всех сделках физлиц с недвижимостью. В инспекцию попадают:
- сумма сделки и кадастровая стоимость;
- вид объекта и его площадь;
- доля в праве;
- дата начала владения и дата отчуждения.
Этого набора достаточно, чтобы инспекция сама определила налоговую базу. По предупреждению УФНС, налоговики вправе самостоятельно рассчитать НДФЛ к уплате.
Как пройдет бездекларационная проверка
Камеральная проверка стартует с 16 июля 2026 и длится 3 месяца. При расчете инспекция учтет имущественный вычет:
| Вид проданного имущества | Размер вычета |
|---|---|
| Жилая недвижимость | 1 млн рублей |
| Иное имущество | 250 тыс. рублей |
Вычет на фактические расходы по покупке в такой расчет не входит, поскольку у инспекции нет подтверждающих документов.
Как остановить проверку
Пока камеральная проверка не завершена, можно подать 3-НДФЛ и приложить документы о реальных расходах на приобретение недвижимости. Тогда бездекларационная проверка прекращается, а вместо нее начинается обычная проверка поданной декларации.
Если в ходе проверки декларации сведения о реальных условиях продажи или дарения не будут представлены, инспекция составит акт и вынесет решение.
Штраф и пени
Помимо доначисленного НДФЛ предусмотрены санкции:
- штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки;
- верхняя граница штрафа - 30% от этой суммы, нижняя - 1 000 рублей;
- пени за каждый день просрочки уплаты, начисление с 16 июля 2026.
Если обязанности подавать декларацию нет
Если собственник считает, что подавать 3-НДФЛ не требовалось, в ИФНС нужно обратиться с пояснениями и подтверждающими документами. Такой порядок позволяет объяснить позицию до принятия решения по проверке.
Источник: Клерк
Позвоните главному бухгалтеру или посчитайте стоимость обслуживания за минуту.
