ИП и ООО, работающие с самозанятыми, стоит проверить договоры и фактический характер сотрудничества: при признаках трудовых отношений возможны доначисления НДФЛ и страховых взносов. Продавцам на маркетплейсах, применяющим НПД, нужно следить за лимитом 2,4 млн рублей, не перепродавать товары на этом режиме и аккуратно оформлять чеки и возвраты.
Что происходит: эксперимент с цифровыми платформами
С января 2025 года налоговая служба проводит эксперимент по информационному взаимодействию с цифровыми платформами. В него входят Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет и Авито. ФНС анализирует сведения о деятельности продавцов и выявляет признаки того, что налоговый режим применяется неправомерно. Касается это прежде всего самозанятых на налоге на профессиональный доход (НПД) и продавцов маркетплейсов.
Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год
В рамках НПД годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, право на применение режима утрачивается. Данные платформ позволяют налоговой видеть выручку продавца целиком, поэтому выход за порог проще заметить, чем при работе напрямую с покупателями.
Перепродажа товаров под НПД запрещена
Самозанятым нельзя применять НПД при перепродаже товаров. Единственное исключение - продажа личного имущества. Продавцам на маркетплейсах, которые закупают товар и торгуют им на платформе, стоит учитывать это ограничение: именно такие случаи ФНС относит к основным поводам для внимания.
Ошибки в чеках и возвратах
Проблемы с подтверждением доходов и расчётами с заказчиком возникают, когда исполнитель:
- не сформировал чек;
- указал неправильную сумму;
- некорректно оформил возврат.
Чеки формируются в приложении «Мой налог», и от их корректности зависит, насколько доход самозанятого можно подтвердить документально.
Риски для заказчиков: подмена трудовых отношений
Отдельный блок касается компаний и ИП, которые привлекают самозанятых. Если самозанятый фактически выполняет роль штатного сотрудника, отношения могут признать трудовыми. Для заказчика это означает риск доначисления НДФЛ и страховых взносов. Условия сотрудничества и содержание договора поэтому имеют значение не меньше, чем статус исполнителя.
Что стоит проверить самозанятому
Чтобы не получить претензий, важно регулярно сверять свою практику с правилами:
- контроль общего дохода и лимита 2,4 млн рублей;
- соответствие вида деятельности допустимым для НПД;
- правильное формирование чеков в «Мой налог»;
- умение оформлять возвраты и исправлять ошибки;
- корректный договор с заказчиком без признаков трудовых отношений;
- подтверждение доходов, полученных через цифровые платформы.
Если по нескольким пунктам есть сомнения, разобраться лучше заранее, до получения уведомления от налоговой.
Источник: Клерк
Позвоните главному бухгалтеру или посчитайте стоимость обслуживания за минуту.
