ИП и ООО на УСН с пониженной ставкой в льготном регионе стоит проверить, совпадает ли адрес регистрации с местом, где фактически находятся касса, сотрудники и склад. При расхождении нужно заранее оценить риск доначисления до общей ставки и подготовить подтверждение реального присутствия. Если вызвали на комиссию, важно взвесить самостоятельное уточнение обязательств против риска выездной проверки.
Что происходит
В 2026 году ФНС усилила контроль за пониженными ставками УСН в регионах с налоговыми льготами. Инспекции оспаривают право на преференции, если смена региона регистрации признана фиктивной. Проверяют и тех, кто числится в льготном субъекте уже несколько лет. Об этом пишет Forbes.
Кто в зоне риска
Основной интерес для инспекторов представляют так называемые «налоговые туристы»:
- компании и предприниматели, формально переехавшие в регион с низкими ставками;
- бизнес, который фактически продолжает работать в прежнем регионе;
- те, кто сменил юридический адрес в 2023 году или раньше.
Давность переезда сама по себе защитой не служит: пересматриваются и старые случаи.
Как налоговики видят реальное положение дел
Причины усиления контроля - бюджетные задачи и цифровизация ФНС. Теперь без выездных проверок видно, где фактически находятся кассы, сотрудники, склады и контрагенты компании. Если вся деловая активность сосредоточена в регионе с высокой ставкой, расхождение с адресом регистрации становится очевидным.
Есть и изменение в практике: инспекции по месту фактической деятельности оспаривают льготы самостоятельно. Ожидать реакции налоговой из льготного региона они не станут.
Как проходит работа с бизнесом
Обычно инспекция не начинает с проверки. Сначала предпринимателя приглашают на комиссию и показывают выявленный риск. Затем предлагают самостоятельно уточнить налоговые обязательства и доплатить налог до общей ставки. При отказе дело может перейти в более жесткий формат - выездную проверку. Такую схему описал глава юридической компании «Архитектура права» Андрей Зуйков.
Что говорят о реальном переезде
Партнер департамента налогов и права ДРТ Антон Зыков отметил, что настоящий переезд способен снять вопросы по предыдущему периоду, когда льготы применялись без полноценного присутствия в регионе. Ключевой критерий - реальное, а не бумажное ведение деятельности на новом месте.
Изменения в законодательстве
Ужесточение практики идет на фоне новых правил, действующих с 1 января 2025 года:
- сокращен перечень видов деятельности, для которых доступны льготные ставки;
- при переезде предприниматели обязаны сохранять прежнюю налоговую ставку в течение трех лет.
Таким образом, получить выгоду от одной лишь смены адреса стало сложнее и по закону, и по практике контроля.
Источник: Клерк
Позвоните главному бухгалтеру или посчитайте стоимость обслуживания за минуту.
