ИП и ООО на УСН стоит заранее сверить объект налогообложения, ОКТМО, расчет вычета взносов и арифметику декларации, а также подготовить документы на случай запроса пояснений. Тем, кто менял регион или совмещает УСН с патентом, нужно проверить соответствие кассы, региона и вида деятельности данным патента и следить за лимитом дохода 20 млн рублей.
Как начинается проверка
По словам начальника отдела камерального контроля специальных налоговых режимов ФНС Татьяны Ямщиковой, проверка декларации по УСН начинается с автоматической сверки. Данные декларации сопоставляются со сведениями о счетах, недвижимости, контрагентах и с бухгалтерской отчетностью.
Если обнаруживаются расхождения, инспекция проводит углубленную проверку. Налогоплательщика могут попросить дать пояснения или представить документы. Под контролем в декларациях за 2025 год находятся и основания для применения пониженных ставок.
Какие ошибки встречаются чаще всего
ФНС выделила типичные нарушения:
- неверно выбранный объект налогообложения;
- арифметические ошибки и неправильное отражение доходов и расходов нарастающим итогом;
- завышение вычета страховых взносов, то есть уменьшение налога сверх лимитов;
- неправильный ОКТМО в проверяемом периоде, особенно при смене региона прописки;
- налог к возврату в первичной декларации.
Последний пункт противоречит законодательству и правилам заполнения отчетности.
Лимит вычета для работодателей
Отдельно ФНС указала на завышение страховых взносов, которыми уменьшают налог. Особенно это касается работодателей: им разрешено уменьшать налог не более чем на 50%. Превышение этого предела становится поводом для вопросов инспекции.
Как проверяют смену региона
Если бизнес сменил регион, налоговики оценивают, действительно ли деятельность переехала. Анализируются:
- место ведения бизнеса;
- регистрация кассы;
- IP-адреса, с которых выполняется вход в «Клиент-Банк»;
- расходы по личным счетам;
- получение корреспонденции;
- наличие недвижимости и семьи в прежнем регионе;
- фактическое проживание по новому адресу.
Совокупность этих признаков помогает выявить фиктивную смену региона.
Риски при совмещении УСН и патента
При совмещении УСН и ПСН налоговики обращают внимание на три ситуации:
- доход по патенту превысил 20 млн рублей;
- кассу перенесли без переоформления патента;
- реальные операции не соответствуют заявленному в патенте виду деятельности.
Патент действует только в том регионе, который в нем указан. Деятельность за его пределами создает риск пересчета налогов. Такой же риск возникает, если деятельность формально прекратили, но не закрыли точку и не завершили расчеты.
Источник: Клерк
Позвоните главному бухгалтеру или посчитайте стоимость обслуживания за минуту.
