Важные изменения для бухгалтера в 2023 году

С 2023 года лица, заключившие ГПХ, будут получать больничные и декретные пособия. Условием их получение являются страховые взносы (на ВНиМ), уплаченные в 2022-м году, в размере не менее 4 833,72 рублей (ст. 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).

Важно! Страхователи обязаны платить все страховые взносы как за работников по ГПХ, так и за временно пребывающих иностранцев, по единому тарифу для всех сотрудников (ст. 425 НК).

Изменился порядок сдачи отчетности. С 2023 года для бюджетных работников отменён СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СИоЗП, 4-ФСС. Действует новый порядок отчетности:

Переход на единый налоговый платеж состоялся 01 января 2023 года (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

ЕНП – единый налоговый платеж, новая система уплаты налогов, сборов, авансов, страховых взносов и штрафных санкций.

Организации и ИП перечисляют большую часть налогов одним платежным поручением единому получателю. Это Тульская межрегиональная ФНС.

Тульская межрегиональная ФНС
КБК теперь один – 18201061201010000510

Порядок распределения поступивших средств:

• Недоимки
• Текущие платежи
• Пени
• Проценты
• Штрафы

Источником информации для ИНФС являются декларации, расчеты и уведомления.

Важно! При уплате налога без отчета или до его подачи, нужно сначала отправить уведомление об исчисленном налоге. После этого можно уплачивать ЕНП (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047).

Уведомление нужно отправить не позднее 25-го числа месяца оплаты. Перечислить деньги нужно не позднее 28-го числа. ИНФС узнает о сумме к зачету только из уведомления.

Во избежании штрафов и недоимок нужно контролировать наличие достаточных средств на ЕНС. А так же нужно контролировать правильность разнесения средств по обязательствам.

Увеличилась периодичность удержания НДФЛ. По новым правилам удержание НДФЛ производится при выплате любого дохода, в том числе и аванса (ст. 223 НК). Последний день расчетного месяца больше не признается датой получения дохода.

Теперь можно перечислять НДФЛ один раз в месяц. Или после каждой выплаты дохода. Если хотите заплатить НДФЛ заранее, проинформируйте налоговую инспекцию посредством уведомления об исчисленном подоходном налоге.

Сроки уплаты НДФЛ

• Если НДФЛ удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего, то платеж осуществляется до 28-го числа текущего месяца;
• Если НДФЛ удержан с 01-го по 22-е января, то платеж осуществляется до 28-го января
• Если НДФЛ удержан с 23-го по 31-е декабря, то платеж осуществляется до последнего рабочего дня в году

УСН
По УСН лимиты доходов теперь увеличены. Без превышения лимита в 251,4 млн руб. право на УСН сохраняется. Повышенные ставки вступают в силу при превышении 188,55 млн руб.
УСН – новый порядок уплаты налогов. С 2023 года УСН перечисляется в составе ЕНП.

АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения – упрощенный вариант УСН. На ней могут работать только организации и предприниматели с регистрацией в Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане (закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

На АУСН можно перейти в течение 30 дней после регистрации, или со следующего года. Существуют ограничения:

• Доход не должен превышать 60 миллионов рублей
• Численность сотрудников за налоговый период (месяц) не должна превышать 5 человек
• Отсутствие филиалов и подразделений

АУСН нельзя совмещать с другими системами налогообложения.

Ставки АУСН:

• доходы 8%;
• доходы минус расходы 20%, и 3% минимальный налог.

Страховые взносы за сотрудников и ИП не платятся. Единственный обязательный платеж по страхованию – фиксированный взнос на травматизм – всего 2 217 рублей в году за всю компанию, а не за каждого работника (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146).

МРОТ увеличен 1 января 2023 года до суммы 16 242 рублей. При этом региональный минимум может превышать эту сумму (ст. 133.1 ТК). Обязательно сверяйтесь со значениями на региональных сайтах!

В случае если зарплата сотрудника ниже установленного минимального размера, то ее нужно пересчитать с 01 месяца 2023 года, и доплатить до нового значения МРОТ.

Так же увеличен прожиточный минимум (закон от 05.12.2022 № 466-ФЗ). С 1 января 2023 года введены следующие значения:

• «На душу населения» сумма составит 14 375 руб.
• Для трудоспособных граждан сумма составит 15 669 руб.
• Для пенсионеров сумма составит 12 363 руб.
• Для детей сумма составит 13 944 руб.

Для большинства организаций и ИП в 2023 году продолжает действовать мораторий на неналоговые проверки. Для предприятий с категорией чрезвычайно высокого и высокого риска будут проводиться плановые проверки (постановление Правительства от 01.10.2022 № 1743).

В случае если ваша компания не относится к опасным производственным объектам (II класса опасности и гидротехническими сооружениями II класса), то вас проверять не будут.

Наши цены на бухгалтерские услуги в Москве